Каждый раз, покупая молоко мы смотрим на его срок годности. Думая о покупке автомобиля, мы обязательно должны убедиться в его соответствии нашим требованиям и пожеланиям. Но при ведении бизнеса у нас как-то не принято проверять «качество» наших контрагентов, а ведь именно от него зависит наша финансовая и налоговая безопасность.
Ст. 54.1 НК РФ, постановление Пленума ВАС № 53 обязывают налогоплательщиков проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента. То есть перед заключением договора с контрагентом необходимо, как минимум, получить:
- выписку из ЕГРЮЛ;
- учредительскую документацию;
- свидетельства ИНН, ОГРН;
- имеющиеся лицензии, если это предусмотрено для ведения деятельности;
- документальные свидетельства по уполномоченным лицам;
- паспортные данные руководителя.
Кроме этого, необходимо изучить финансовое положение контрагента (прибыльность деятельности, отсутствие задолженности по налогам и сборам), убедиться в том, что руководитель, учредители и юридический адрес компании не являются массовыми, а также, что она находится по адресу регистрации и располагает необходимыми для работы с Вами ресурсами (персонал, склады, оборудование и проч.).
При этом, даже если были произведены все необходимые действия в рамках должной осмотрительности, имеются скриншоты сайта контрагента и переписка с ним по поводу сделки, претензии налоговых органов в части необоснованной налоговой выгоды исключить нельзя. В арбитражной практике существует большое количество дел, в которых суд вставал на сторону налогоплательщика в том числе благодаря наличию отчета о контрагенте, полученного на этапе заключения договора.
Что касается безопасности бизнеса, то вряд ли Вы захотите иметь дело с компанией, у которой:
- имеется значительная задолженность по налогам и сборам;
- имеются исполнительные производства на большую сумму;
- ведутся арбитражные дела, в которых компания является ответчиком;
- деятельность которой убыточна;
- присутствуют признаки банкротства, ликвидации или фирмы однодневки.
Перечислив такому контрагенту предоплату за товар, Вы рискуете не получить ни его, ни Ваши деньги обратно, что, в свою очередь, может привести к банкротству компании и субсидиарной ответственности непосредственно Вас. Так же и в случае, если Вы поставляете товар или оказываете услуги: Вам просто могут не заплатить за них.
И в том, и в другом случае придется бегать по судам, доказывая и обосновывая задолженность, что совсем не гарантирует возврата денежных средств в случае решения суда в Вашу пользу. А банкротство – дело долгое, дорогое и совсем не гарантирующее положительного исхода ведь у компании, как и у её учредителей и руководителя, может просто ничего не быть!
Когда производить проверку контрагента?
Наличие отчета о контрагенте играет положительную роль в арбитражных судах только в том случае, если отчет был получен до заключения договора.
Рекомендация: запросите отчет о контрагенте минимум за сутки до даты заключения договора, либо укажите в договоре дату, следующую за датой получения отчета.
У каждой компании в процессе ее деятельности возникают разные ситуации, в том числе и неприятные в виде налоговых недоимок, штрафов, претензий контрагентов и даже пропажа денег (например, при внезапном отзыве лицензии у банка). И если на этапе заключения договора контрагент прекрасно себя чувствовал, то через какое-то время он может «приболеть», о чем Вам необходимо узнать и принять соответствующие меры (например, пересмотреть условия оплаты по договору или вовсе расторгнуть его). Причины уже были указаны выше.
Рекомендация: запрашивайте отчет каждые 3-6 месяцев действия договора (если он длительный) либо перед заключением нового договора, если с даты заключения предыдущего прошло более 3 месяцев.
Указанная периодичность проверки связанна с тем, что отчетным периодом при общей системе налогообложения является квартал и средний срок рассмотрения арбитражных дел в судах находится именно в этом промежутке.
Мы очень надеемся, что разработанный нами сервис поможет Вам в будущем избежать финансовых и репутационных потерь. Будьте бдительны и внимательны при выборе как контрагентов, так и партнеров!
Скачать инструкцию по сервису можно ниже.